年末調整の疑問を解決！パート・アルバイトの掛け持ちと源泉徴収票の提出方法を徹底解説
年末調整の疑問を解決！パート・アルバイトの掛け持ちと源泉徴収票の提出方法を徹底解説
年末調整は、1年間の所得に対する所得税を精算する大切な手続きです。特に、複数の職場で働いているパートやアルバイトの方にとっては、複雑に感じることも多いのではないでしょうか。この記事では、年末調整に関する基本的な知識から、掛け持ちをしている場合の源泉徴収票の取り扱い、具体的な手続きの流れまで、わかりやすく解説します。あなたの疑問を解消し、スムーズな年末調整をサポートします。
年末調整について教えてください。2021年4月からA社でパートとして働き始め、2021年6月からB社でもパートを始めました。掛け持ちしています。A社で働く前は、2020年8月までX社で働いていました。A社へ年末調整の書類を提出したときに、A社の事務員さんから源泉徴収票を提出してと言われたのですが、X社の源泉徴収票は提出する必要ないですよね？ということは、B社の源泉徴収票をA社に提出しないといけないということなのでしょうか？その場で聞けばよかったのですが、帰ってきてから疑問になりました。私が明日から連休になるため、すぐ事務員さんに聞けず、もやもやしてます。ご存知の方に教えていただきたいです。よろしくお願い致します。
年末調整の基本：パート・アルバイトの所得税と手続きの重要性
年末調整は、1月から12月までの1年間の所得に対する所得税を計算し、納めすぎた税金を還付（お金が戻ってくること）したり、不足している税金を納付したりする手続きです。会社員だけでなく、パートやアルバイトとして働く人々も、原則として年末調整を受ける必要があります。
年末調整の目的は、毎月の給与から源泉徴収された所得税の過不足を精算することです。毎月の給与から差し引かれる所得税は、あくまで概算であり、1年間の正確な所得や控除額を反映していません。年末調整を行うことで、正確な所得税額を算出し、払いすぎた税金があれば還付を受け、不足している場合は追加で納付することになります。
年末調整を正しく行うことは、税金を正しく納めるだけでなく、将来的な税務調査のリスクを減らすことにもつながります。また、年末調整の結果は、翌年の住民税の計算にも影響するため、非常に重要な手続きと言えるでしょう。
年末調整の対象者：パート・アルバイトは必ず必要？
年末調整の対象となるのは、原則として、1年を通じて勤務している人、または年の途中で就職し、年末まで勤務している人です。具体的には、以下の条件に当てはまるパート・アルバイトの方は、年末調整を受ける必要があります。
- 1年を通じて勤務している場合: 年の途中で入社した場合でも、年末まで勤務していれば対象となります。
- 年末まで勤務している場合: 年の途中で退職した場合でも、12月中に給与の支払いを受けていれば、年末調整の対象となる場合があります。
- 給与所得者の扶養控除等申告書を提出している場合: 勤務先に「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出している場合は、年末調整の対象となります。
ただし、以下のいずれかに該当する場合は、年末調整の対象外となることがあります。
- 年間の給与収入が103万円を超える場合: パートやアルバイトの給与収入が103万円を超えると、所得税が発生するため、原則として年末調整が必要になります。
- 2か所以上から給与を受けている場合: 複数の会社から給与を受けている場合、原則として、主たる給与の支払者（通常は収入が多い方）で年末調整を行い、それ以外の給与については確定申告が必要になります。
- 年の途中で退職し、年末までに再就職しなかった場合: 年の途中で退職し、年末までに再就職しなかった場合は、原則として確定申告が必要になります。
年末調整に必要な書類：何を用意すればいい？
年末調整に必要な書類は、あなたの状況によって異なりますが、一般的には以下の書類が必要となります。
- 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書: 会社から配布され、氏名、住所、扶養親族の情報などを記入します。
- 給与所得者の保険料控除申告書兼配偶者控除等申告書: 生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除など、各種保険料控除を受ける場合に必要です。
- 給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書: 住宅ローン控除を受ける場合に必要です。
- 各種控除に関する証明書: 生命保険料控除証明書、地震保険料控除証明書、国民年金保険料の控除証明書など、控除を受けるための証明書を添付します。
- 源泉徴収票: 複数の会社で働いている場合は、他の勤務先から発行された源泉徴収票を提出する必要があります。
これらの書類は、年末調整の時期に会社から配布されるか、または自分で入手する必要があります。書類の記入方法や提出方法については、会社の指示に従ってください。
掛け持ち（副業）をしている場合の年末調整：源泉徴収票の取り扱い
複数の会社で働いている場合、年末調整の手続きは少し複雑になります。基本的には、主たる給与の支払者（通常は収入が多い方）で年末調整を行い、それ以外の給与については確定申告を行う必要があります。
具体的には、以下の手順で手続きを進めます。
- 主たる勤務先での年末調整: 収入が多い方の勤務先に、すべての収入と控除に関する情報を申告します。他の勤務先から発行された源泉徴収票を提出し、すべての所得を合算して年末調整を行います。
- 確定申告: 主たる勤務先で年末調整を行わなかった給与所得について、確定申告を行います。確定申告では、すべての所得と控除を申告し、所得税の過不足を精算します。
今回の質問者様のケースでは、A社とB社の両方でパートとして働いているため、収入の多い方（A社またはB社）で年末調整を行い、もう一方の会社での給与については確定申告を行う必要があります。X社の源泉徴収票は、すでに退職しているため、年末調整には関係ありません。
源泉徴収票の提出：どこに提出する？
複数の会社で働いている場合、源泉徴収票の提出先は重要です。基本的には、以下のルールに従って提出します。
- 主たる勤務先: 収入が多い方の勤務先に、他の勤務先から発行された源泉徴収票をすべて提出します。
- 確定申告: 確定申告を行う場合は、すべての源泉徴収票を添付して税務署に提出します。
今回の質問者様のケースでは、A社で年末調整を行うのであれば、B社から発行された源泉徴収票をA社に提出する必要があります。A社で年末調整を行わない場合は、確定申告でB社の源泉徴収票を提出することになります。
年末調整の手続きの流れ：ステップバイステップ
年末調整の手続きは、以下のステップで進められます。
- 書類の準備: 会社から配布された年末調整に関する書類（扶養控除申告書、保険料控除申告書など）や、各種控除に関する証明書（生命保険料控除証明書、地震保険料控除証明書など）を準備します。
- 書類の記入: 準備した書類に、氏名、住所、扶養親族の情報、各種控除に関する情報を記入します。
- 源泉徴収票の準備: 複数の会社で働いている場合は、他の勤務先から発行された源泉徴収票を準備します。
- 書類の提出: 記入した書類と、必要な証明書、源泉徴収票を、勤務先に提出します。
- 年末調整の確認: 会社が年末調整を行った後、年末調整の結果が記載された「源泉徴収票」が発行されます。内容を確認し、不明な点があれば会社に問い合わせましょう。
- 確定申告（必要な場合）: 複数の会社で働いている場合や、医療費控除など、年末調整で対応できない控除がある場合は、確定申告を行う必要があります。
年末調整に関するよくある質問と回答
年末調整に関するよくある質問とその回答をまとめました。
- Q: パートの収入が103万円を超えた場合、どうなりますか？
A: パートの収入が103万円を超えると、所得税が発生します。年末調整で所得税を計算し、払いすぎた税金があれば還付を受け、不足している場合は追加で納付することになります。また、配偶者控除や扶養控除の適用も受けられなくなる可能性があります。 - Q: 複数の会社で働いている場合、どちらの会社で年末調整をすればいいですか？
A: 原則として、収入が多い方の会社で年末調整を行います。他の勤務先から発行された源泉徴収票を提出し、すべての所得を合算して年末調整を行います。もう一方の会社での給与については、確定申告を行う必要があります。 - Q: 年の途中で退職した場合、年末調整はどうなりますか？
A: 年の途中で退職した場合でも、12月中に給与の支払いを受けていれば、年末調整の対象となる場合があります。退職した会社から源泉徴収票を受け取り、確定申告を行う必要があります。 - Q: 確定申告はいつ、どこで行うのですか？
A: 確定申告は、原則として、翌年の2月16日から3月15日までの間に行います。税務署またはe-Tax（国税電子申告・納税システム）で手続きを行います。 - Q: 控除証明書を紛失してしまいました。どうすればいいですか？
A: 控除証明書を紛失した場合は、再発行の手続きが必要です。保険会社や金融機関などに問い合わせて、再発行の手続きを行ってください。
年末調整の注意点：見落としがちなポイント
年末調整をスムーズに進めるために、以下の点に注意しましょう。
- 書類の提出期限: 会社が指定する書類の提出期限を守りましょう。期限を過ぎると、年末調整が間に合わない可能性があります。
- 書類の記入漏れ: 記入漏れや誤りがないように、丁寧に書類を記入しましょう。不明な点があれば、会社の担当者に確認しましょう。
- 控除の適用漏れ: 適用できる控除を見落とさないように、事前に確認しておきましょう。生命保険料控除、地震保険料控除、iDeCoなど、様々な控除があります。
- 源泉徴収票の保管: 源泉徴収票は、確定申告や税務調査の際に必要となる場合がありますので、大切に保管しておきましょう。
- 確定申告の必要性: 複数の会社で働いている場合や、医療費控除など、年末調整で対応できない控除がある場合は、確定申告が必要であることを忘れずに。
年末調整に関する相談窓口：困ったときの頼れる味方
年末調整についてわからないことや困ったことがあれば、以下の窓口に相談することができます。
- 会社の担当者: 会社の経理担当者や人事担当者に相談することができます。
- 税務署: 税務署の相談窓口で、年末調整や確定申告に関する相談ができます。
- 税理士: 税理士に相談することで、専門的なアドバイスを受けることができます。
- 税理士会: 税理士会では、税理士の紹介や相談窓口を設けています。
これらの窓口を活用して、年末調整に関する疑問を解決し、安心して手続きを進めましょう。
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まとめ：年末調整を正しく理解し、スムーズに手続きを進めましょう
この記事では、年末調整の基本、パート・アルバイトの年末調整、掛け持ちの場合の源泉徴収票の取り扱い、具体的な手続きの流れ、よくある質問とその回答、注意点、相談窓口について解説しました。年末調整は、所得税の過不足を精算するための大切な手続きであり、正しく理解し、スムーズに進めることが重要です。
この記事を参考に、あなたの年末調整に関する疑問を解消し、安心して手続きを進めてください。もし、さらに詳しい情報や個別の相談が必要な場合は、会社の担当者、税務署、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。あなたの年末調整が、スムーズに進むことを願っています。
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